Отвечает Селянина Е. Н.
(Об авторе ...)

   Существующее законодательство для юридических лиц устанавливает приоритет расчетов в безналичной форме. Так, п. 2 ст. 861 ГК РФ установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Свободные денежные средства организации хранят в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях (п. 2.1 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98 № 14-П, утв. Советом директоров Банка России 19.12.97, протокол № 47; п. 1 Порядка ведения кассовых операций, утв. Решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.93 № 40).

В то же время без наличных расчетов в современном хозяйственном обороте, конечно, не обойтись. Поэтому наличная форма расчетов также вполне допустима. Однако в отношении таких расчетов существуют определенные ограничения.

Во-первых, это установленный ЦБ РФ лимит расчетов наличными денежными средствами. Согласно п. 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У расчеты между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанными с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, который заключен между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб.

Во-вторых, организации могут хранить в кассе наличные денежные средства только в пределах соответствующих лимитов остатка денежных средств, установленных обслуживающим банком организации.

Данные лимиты устанавливаются обслуживающим банком ежегодно. Для этого организация ежегодно предоставляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (по форме № 0408020, Приложение 1 к вышеуказанному Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П).

Всю сумму наличных денежных средств сверх установленных банком лимитов организация обязана сдавать на расчетный счет в банк (п. 6 Порядка ведения кассовых операций).

Исключение составляют наличные денежные средства для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий, которые могут храниться в кассе предприятия не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке (п.9 Порядка ведения кассовых операций).

В-третьих, расходование наличных денежных средств также имеет свои ограничения. Организация не вправе расходовать поступающие денежные средства по своему усмотрению. Направления расходования денежных средств заранее также согласуются с обслуживающим банком. средств, выданным банком. Цели, на которые организация может потрать наличные денежные средства, указываются в вышеуказанном лимите остатка денежных Например, пунктом 2 вышеупомянутого Указания ЦБ РФ № 1843-У установлено, что юридические лица могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы на следующие цели:

- на заработную плату;
- на иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
- на стипендии;
- на командировочные расходы;
- на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- на выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- на выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

К сведению. Операция возврата займа не предполагает применения ККТ, поскольку, как отмечено в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 3 августа 2004 г. N 3009/04, пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцем процентов не является отношениями по оказанию услуг.

Обратите внимание. Вышеуказанный лимит расчетов в пределах 100 000 рублей устанавливает ограничения в отношении расчетов наличными деньгами, совершаемых между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Вышеуказанный лимит не распространяется на расчеты наличными деньгами организации со своими сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, премий, иными выплатами (в том числе социального характера).

Тем не менее, в случае, когда сотрудники организации используют наличные деньги, полученные под отчет, при расчетах по договорам, заключаемым на основании доверенности, или по уже заключенным договорам с другими юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, должен соблюдаться предельный размер расчетов наличными деньгами, установленный Указанием N 1843-У.